「律師，我的保險業務跟我說要買保險做傳承，是什麼意思？」這是律師我做財富傳承規劃時，很常被客戶問到的問題。在我們傳統的認知中，保險就是在自己生病或死亡時，能夠給自己或家人的一筆錢，究竟保險跟傳承有什麼關聯？是隨便買什麼保單都可以嗎？就讓律師我來說明清楚。
(一) 總結：保險在傳承的功能
稅務層面
- 避免遺產稅
- 預留遺產稅
分配層面
- 指定受益人，避免特留分
- 指定受益人，預留可能訴訟費用
- 指定受益人，無遺囑是否有效等爭議
- 受益人領保險金毋須經遺產處理複雜程序
- 槓桿性
- 生前金錢活用，可用於其他投資
- 生前更改受益人方便
- 可規劃分年給予，類信託
(二) 討論保險之前，先認識特留分
1. 所謂「特留分」，簡單來說， 就是民法規定每個繼承人最少最少一定可以拿到的「保底額」。因此，就算我們在遺囑裡面寫說「全部遺產都給大兒子，小兒子一毛都不拿」也沒有辦法，只要是繼承人，就可以拿到這個「保底額」。而若沒有拿足「保底額」的繼承人，便可以向其他繼承人提告，而一旦提告，違反特留分的該部分遺贈或遺囑將會失效。
2. 每個繼承人的特留分是多少呢？我們可以參考律師我做的上表。先依照上方比例，算出每個繼承人的「應繼分」是多少後，再乘以「特留分」的比例，便可以算出每個繼承人最少最少一定可以拿到的「保底額」是多少了。
3. 例如：賭聖跟如夢為夫妻。賭聖的父親、母親皆已年邁過世。賭聖只有兩個哥哥「賭鬼」跟「賭痴」，今賭聖死亡，留有一棟市價 8000 萬的房子，並寫了遺囑希望全部房子都給如夢。此時，「賭鬼」跟「賭痴」的特留分是多少？
4. 在這個案件中，依照上表比例，如夢的應繼分是遺產的 1/2，也就是 4000 萬元，「賭鬼」跟「賭痴」的應繼分合計為 4000 萬元。而「賭鬼」跟「賭痴」依照上表，特留分是「應繼分的 1/3」，因此，「賭鬼」跟「賭痴」的特留分合計為 1333 萬元。也就是就算賭聖在遺囑裡面寫明「全部遺產給如夢」，仍無法阻止「賭鬼」跟「賭痴」來分 1333 萬元。
5. 因此可以知道，在我國民法規定之下，就算你再討厭你其中一個繼承人 (無論是親人或是配偶)，他永遠就是會有那一部份屬於他的「保底額」。
(三) 討論保險之前，再認識遺產稅
1. 遺產稅的稅率請參考下表，計算看看自己身故後的遺產稅為多少：
2. 此外，在被繼承人死亡後，繼承人們必須要繳完遺產稅後，才能領取遺產，實務上就是很多人卡在沒有錢繳納遺產稅，或卡在其他繼承人不同意的狀況下，而無法辦理遺產繼承。
(四) 保險到底有什麼優點：
- 避免遺產稅「保險金」並非遺產，而算是受益人的所得，因此不會被課予遺產稅。
- 預留遺產稅同前所述，在被繼承人死亡後，繼承人們必須要繳完遺產稅後，才能領取遺產，實務上就是很多人卡在沒有錢繳納遺產稅，或卡在其他繼承人不同意的狀況下，而無法辦理遺產繼承。此時，因為保險金並非遺產，可以直接撥款給受益人，此時受益人便可以拿這一筆「預留遺產稅」的保險金，繳納遺產稅並辦理繼承。
- 指定受益人，避免特留分「保險金」並非遺產，因此不會計算特留分，可以直接完整地把這筆錢交付到心目中想要給的人手上。
- 指定受益人，預留可能訴訟費用遺產案件難免親戚都有可能對分配結果不平，而提起訴訟。往往一個訴訟打起來都要好幾年，並且有好幾場官司的律師費必須要支付，而這些訴訟費用也不能以遺產來付，等於是繼承人要先掏自己的錢包，打好幾年的官司，才可以領到繼承的遺產。然而被繼承人可以規劃好這部分的保險，透過保險直接提供心目中的繼承人「銀彈」，讓他有資源爭取自己的權益。
- 指定受益人，無遺囑是否有效等爭議遺囑案件中，繼承人如果對遺囑分配感到不公，通常就是會打「遺囑無效訴訟」。然而透過保險，遺囑是否無效都沒有關係，因為保險金並非遺產，跟遺囑更毫無關聯！
- 受益人領保險金毋須經遺產處理複雜程序繼承人往往對於如何辦理繼承會感到不知所措，或是遇到其中有部分繼承人在國外或不願意配合的狀況。倘若透過保險金分配，便毋須經辦理繼承的複雜手續。
- 槓桿性這部分不用贅述，保險本來就是具有一定程度槓桿性的商品，而始資產增加。
- 生前金錢活用，可用於其他投資很多人想要在生前就把財產規劃好，便打算過戶給子女，然而也可能因而無法掌控、使用這部分的財產。但透過長年期保險，分年繳納，或是保單價值準備金借款，便可以自由自在地運用此部分財產於生活或其他投資上。
- 生前更改受益人方便人性瞬息萬變，倘若發現特定子女不孝或容易揮霍，保險更改受益人的流程簡單，可馬上做調整。
- 可規劃分年給予，類信託要保人對於將來保險金怎麼給付，一方面可以開立遺囑信託帳戶，另一方面也可以透過直接在保險契約裡面約定，分年或達成特定原因時才可以給付給受益人，以避免受益人管理不善，或遭有心人士詐騙侵占的狀況。
(五) 看了那麼多，原來保險功能那麼多！
但是是隨便找保險業務買隨便幾張保單便可以嗎？錯錯錯，這部分牽扯到整體遺產的分配與規劃，建議所有想了解這部分的人或是保險業務，可以一同聯繫專業律師，由專業律師為您們共同討論、諮詢、分析適合每個人的規劃與需求。